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实操课程:
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电脑做账:根据企业实际案例模拟训练电脑做账。学习结束学员可自主操作一般企业财务软件。
纳税申报:详细讲授六大税费以及网上报税操作流程。学习结束学员将具备一般企业纳税申报能力。
仁和会计培训班课程安排:
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课程资讯
小规模纳税人按季申报账务处理
按季度申报增值税的会计处理
(一)1月会计处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
(二)2月会计处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(三)3月会计处理:
1.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
季度末计算企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报?
小规模纳税人申报增值税的时候,有按月的也有按季的。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
收到车辆商业保险发票会计分录
对于新买车辆做账时,要将车辆购置税记入固定资产车里面,其值随固定资产的折旧再逐步摊销。
首先我们要将购车价和购置税一起计入到固定资产中去,会计分录为:
借:固定资产-汽车(包含车价和购置税)
贷:银行存款
保险和车船税计入管理费用。
在购买车辆时入账时,其成本包括购价,相关税费(购置税、增值税、消费税和其他税费)以及在运输费、安装费等。因此在考虑车辆购置税怎么做账时,应将购置税计入固定资产的成本中,车辆缴纳的强制保险等其他保险要计入管理费用或销售费用中。
当开具发票后会计分录为
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
退税后,会计分录为
借:银行存款
贷:应交税费-应交车购税
借:应交税费-应交车购税(退税款)
贷:固定资产
收到保险公司车辆赔款凭证要附单据吗?
根据保险条款的规定,切实保护被保险人的利益,保险公司把赔款打到被保险人的账户上是合理的。保险公司向被保险人付赔款的时侯,赔款收据需要被保险人盖章,保险公司赔付完毕后,会给被保险人或被保险人认可的驾驶员一份赔款发票,司机可带赔款发票到公司将赔款提出,赔款发票单位可以做为附件入账的。索赔资料交到保险公司的时候,的保险公司会开具单证接收回执单的,表明收到的被保险人或司机交给保险公司的资料明细,这就是凭证。
(1)保险公司赔付前,单位修理车辆的费用支出
借:其他应收款 — 保险公司
贷:现金/银行存款
(2)收到保险赔偿金,修车费用和赔偿金相等时
借:银行存款
贷:其他应收款 — 保险公司
(3)收到保险赔偿金,修车费用大,保险赔偿金
借:银行存款
管理费用 — 修理费(超出保险赔偿部分)
贷:其他应收款 — 保险公司
(4)收到保险赔偿金,修车费用小,保险赔偿金多
借:银行存款
其他应收款 — 保险公司
贷:营业外收入(保险赔偿多部分)